圏外に5,000万円超の財産を保有する場合の調書制度

(1 ）圏外財産調書制度の創設 平成24年度税制改正により国外財産に関する新しい制度が創設される こととなりました。 それは、その年 12月31 日...

相続人の青色申告の届出は通常4ヶ月以内に！

被相続人の業務を相続人が承継して青色申告をする場合は、下記の表の提出期限までに、青色申告承認申請書を提出しなければなりません。 相続開始日　提出期限...

被相続人の所得税の準確定申告は4ヶ月以内に！

被相続人の1/1から亡くなった日までの所得に対して、所得税の確定申告を行います。申告期限は、亡くなった日から4ヶ月以内です。 なお、1月1日から確定...

相続税の申告・納税は10ヶ月以内に！

相続税の申告期限は相続開始後10ヶ月以内となっています。申告期限までにやらなければならないことは下記のとおりです。 １．相続税申告書を所轄税務署に提...

被相続人の消費税の申告と届出

相続があった場合、被相続人に消費税の納税義務があるときは、相続人が被相続人に代わって消費税の確定申告（準確定申告）を行います。 (1 ）被相続人の納...

遺産分割の方法は 4パターンあり！

遺産が確定したら、相続人全員で遺産分割協議を行い、遺産分割協議書に署名捺印をします。 遺産分割協議書ができたら、相続した財産の名義変更をおこないます...

遺産分割は相続税申告期限内にまとめましょう！

遺産分割には期限はありませんが、税務上のメリッ卜を活かすためには相 続税の申告期限（相続開始日から10ヶ月）以内に行う必要があります。税務上のメリッ...

配偶者の税額軽減を最大限に活用しよう！

配偶者に対して相続税は優遇されています。ご主人の財産の形成に半分貢献したとみる ことから、原則として相続財産の1/2相当額については課税されません ...

小規模宅地等の減額

特定居住用に該当すれば、生活するために最低限必要なスペースである240㎡までは、親の面倒をよくみた子供達に与えるため、土地の評価額が80%安くなりま...

中小企業における経営の承継の円滑化に関する法律

事業承継税制の抜本拡充や民法上の遺留分制度による制 約への対応を始めとする事業承継円滑化のための総合的支 援策の基礎となる「中小企業における経営の承...

農地等の相続税の納税猶予制度

農地等の相続税の納税猶予制度 生産緑地の指定を受けた場合、土地の評価が路線価ではなく、はるかに安い農業投資価格で評価され、相続税の大 部分が納税猶予...

申告期限までに相続財産が未分割の場合

相続税の申告期限までに、遺産分割がまとまらず未分割の状態で申告書を提出する場合には、「申告期限後3年以内の分割見込書」を提出することが重要です。 こ...

未分割賃料の取扱い

相続開始から遺産分割までの聞に発生した賃料債権は、遺産とは別個の財産であり、各相続人がその相続分に応じて分割単独債権として取得するものとなります。し...

遺留分減殺請求って何？

不公平な財産分割を是正して、相続人が公平に財産を取得するための制度です。 (1 ）特別受益 もし相続人の中に、生前に被相続人から財産の贈与を受けてい...

「税金経営」の時代

「税金経営」の時代はこんな本です はじめに 会社を経営されているオーナーの方にいろいろお話をお聞きしている中でつくづく感じるのは、当たり前かもしれま...

税務調査のための準備をしよう | 「税金経...

税務調査は特にオーナー個人と会社との取引、グループ会社間の取引、臨時的な取引の３つを確認しています。事前準備しておくことで、何も心配する必要はありま...

会社がオーナーに貸したお金は早く回収しよう |&nb...

会社とオーナー個人との間で、金銭の貸借を行うことがあります。どちらかというと会社からオーナーに貸しているケースが多いように思います。会社がオーナーに...

グループ会社間の不動産売却にともなう税負担がゼロに変わった&n...

平成22年度の税制改正の目玉のひとつに、「グループ法人税制」といわれるものがあります。内容は、株式の保有関係が、100％（完全支配関係といいます）で...

オーナー会社は資本金を１億円以下に抑えよう |&nb...

「資本金1億円以下」の会社は、交際費 600万円の90％を経費にできる 税務上、資本金が1億円超で有利になることはないといっていいと思いますが、資本...

粉飾決算で支払った税金が取り戻せるのは本当なのか？ ...

利益の水増しをするのが粉飾決算です。本来の税金より多く負担した分を取り戻すためには決算修正を行うことが必要です。ただし、一度に還付されるわけではなく...

欠損があれば前期にすでに支払った税金も戻ってくるのか？&nbs...

「欠損金の繰戻」ですぐに税金を取り戻そう 後者の「欠損金の繰戻」ですが、これは欠損金を来期以降に繰り越す方法ではなく、前期に繰り戻して欠損金を使おう...

１年以上未回収の売掛金であれば、それは貸倒として認められるか？...

前項目でみたように、会社の貸倒損失として認められるケースのひとつに「形式上の貸倒」があります。 このケースに該当するものとして、以下の2通りがありま...

債権放棄したいのだが、貸倒は経費に認められないのか？ ...

昨今の経済環境の悪化もあり、会社が有する債権について回収が滞るケースも少なくありません。債権が回収できて初めて商いが完了となるのですが、回収ができな...

保有株が値下がりしたときは、どう処理したらいいのか？ ...

株が下落してもあわてて損切りしなくても一定要件を満たせば評価損を計上することができます。その要件とは購入価額に比べて事業年度末の株価が50％未満まで...

会社への賃料を支払わないとどうなる？ | ...

設定した賃料を個人から会社へ支払わなければ、その分は会社から役員個人への利益の提供とみなされ、課税されます。たとえば、10万円の家賃を個人が会社に支...

役員社宅の賃料はいくらにすればいいのか？ |&nbs...

会社所有の役員社宅の賃料は床面積で決める 会社所有の役員社宅の賃料について税務上、次のように決められています。 1.豪華社宅の場合 豪華社宅とは床面...

自宅は「個人」と「会社」のどちらで所有するのがいいのか？&nb...

自宅を個人で所有すると、購入費用、ローンの金利、火災保険料等を生活費の中から支払うことに。しかし、物件を会社が所有して個人が賃借すれば、すべての費用...

社内旅行を経費処理するにはどうしたらいいのか？ |&...

国内は 4泊5日、海外は現地 4泊5日までが福利厚生費として経理処理できます。この日数を超えると全体が福利厚生の範囲を超えたものとして課税の対象にな...

経費処理できる「短期前払費用」とはなにか？ |&nb...

短期前払費用は、一定の継続的な役務提供契約が締結されているもので、向こう 1年内に発生する費用を支払うものです。具体的には家賃、保険料、支払利息など...

使途不明金と使途秘匿金はどう税務処理が違うのか？ |...

使途不明金と使途秘匿金は支出内容や記録の有無に違いがある このように使途不明金と使途秘匿金とでは、その支出内容、記録の有無に違いがありますので、税務...

接待に使った飲食代は経費になるのか？ | ...

平成18年の税制改正により、お酒の入る場所であっても 1人あたりの支出が 5000円以下であれば、全額会社経費として落とせるようになりました。ただし...

退職金は分割支給することができる？ | 「...

多大な退職金を一括で会計処理すると、決算書の当期利益が赤字になったり、大きく利益が減少することもあります。分割支給すると、それが避けられるメリットが...

退職金を現物（不動産や役員保険）で支給しても大丈夫？ ...

退職金は金銭で支払うことが一般的ですが、不動産や会社が加入している保険などで現物支給することができます。ただ、不動産の場合は、登記費用や不動産取得税...

退職金額の上限に目安はあるのか？ | 「税...

役員退職金は、株主総会の決議を経て決定されます。退職金の上限が法律上決まっているわけではありませんので、手続き上は株主総会の決議で1000万円でも ...

常勤と非常勤の違いはなにか？ | 「税金経...

常勤は出勤日数、やるべき業務、責任が明らかです。 一方、非常勤は勤務実態を把握しづらいのが一般的です。ですから、非常勤の場合は対税務署に対して状況説...

役員報酬の改定時期は決まっているのか？ | ...

年1回決まった時期に改定しないと、役員報酬の一部は経費として認められません。定時株主総会（決算が終わった後通常2ヶ月以内）のタイミングで改定するケー...

役員報酬の節税につながる支払方法はあるのか？ |&n...

税務上、経費として認められる支給方法は次の3つです。 1.定期同額給与 役員報酬は、通常定期同額で支給されています。たとえば、月額100万円の役員報...

役員報酬はいくらまで高くできるのか？ | ...

その法人と同種の事業、事業規模が類似する会社の役員に対する給与の支給状況等に照らし、職務の対価として相当であると認められる金額を超えて支給される金額...

なぜオーナーは高い報酬にしないとダメなのか？ |&n...

オーナーや後継者は安定的な経営権を維持していくためには高い株式シェアが必要です。特に事業承継で子どもに株式を持たせるときにお金は必要になります。 オ...

役員報酬を高めに設定したのに、お金が貯まらないのはなぜ？&nb...

報酬が高くなると税金も高くなります。そのため税金と必要生活費で手取りは伸び悩みます。たとえば、報酬が 2000万円だとしても余剰資金は 173万円程...

相続人の消費税の届出

相続によって被相続人の事業を承継した相 続人が簡易課税制度や課税事業者の適用を 受ける場合の選択の届出については提出期 限の特例があります！ (1）...

遺言書の開封・検認・執行

(1 ）遺言書の開封・検認 公正証書遺言を除いて、遺言書は家庭裁判所の検認が必要となります。 また、封印がある遺言書の場合は家庭裁判所で開封しなけれ...

1-03部長室の仕切りを取りはずす 　　～コミュニケーションが...

書籍 「日本一」がいっぱい～地方自治体が変わる～ 「抜本的な財政再建に着手しながら、全国初の市民活動団体への「１％支援制度」をはじめ、情報セキュリテ...

1-02土日返上、会議は朝八時から 　　～「何かが変わるぞ」と...

書籍 「日本一」がいっぱい～地方自治体が変わる～ 「抜本的な財政再建に着手しながら、全国初の市民活動団体への「１％支援制度」をはじめ、情報セキュリテ...

1-01市長就任はすべての「改革」の始まりだった 　～バブル崩...

  1-01市長就任はすべての「改革」の始まりだった～バブル崩壊後の厳しい財政を引きずる市川市 　市長の任期は何年か知っていますか。そう、...

設立認可書提出時に必要となる書類は？

設立当初財産目録・財産目録明細書 　　リース物件一覧表 　　債務リース契約書の写し 　　債務リース引継承認書 　　基金拠出契約書 　　預金残高証明書...

基金拠出型法人における税務上の変更点について

a.交際費等の損金不算入制度 資本金の額又は出資金の額が1億円以下の法人に係る交際費課税については定額控除限度額が年600万円です。基金拠出型医療法...

基金拠出型法人の相続対策はありますか？

旧来の医療法人の相続で一番の問題となっていたのは、出資持分が取引相場のない株式として、時価により課税されていた点です。上場株式の様に換金性の高いもの...

基金拠出型法人の解散時の残余財産はどうなりますか？

医療法人は下記の事由が生じた場合に、解散となります。 　　　a.社員総会の決議 　　　b.社員の欠亡 　　　c.他の医療法人との合併 　　　d.破産...

基金拠出の返還時期はいつになりますか?

基金の返還は、当初定めた返還時期経過後に開催される定時社員総会の 決議によって行わなければなりません。また、貸借対照表の純資産額が次 の金額の合計額...